第一条 审计依据和目的

为维护学校的合法权益，加强对基建、修缮工程项目的管理和监督，保障工程项目投资合法、合理、有效使用，根据中华人民共和国教育部令《教育系统内部审计工作规定》(第17号) 和教育部《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》 (教财〔2000〕16 号) 等规定，结合我校实际，制定本细则。

第二条 审计对象

（一）学校及校内各单位、部门送审金额超过3万元的基建、修缮工程项目；

（二）1万－3万元的项目报审计处备案，审计处可根据实际情况进行抽审。

第三条 审计内容

（一）工程结算编制内容是否符合合同及招投标等有关规定；

（二）工程量是否真实，现场签证及设计变更是否符合规定，定额套用是否合理，各项取费是否准确、合规；

（三）工程结算造价是否合理、正确，审定实际工程造价。

第四条 审计程序

（一）基建处、后勤集团报送资料

1.工程预审：基建处、后勤集团检查基建、修缮工程资料的完整性。确认资料完整、真实后出具预审要求，连同有关资料报送审计处；

2.结算审计：基建、修缮工程项目竣工验收后，基建处、后勤集团检查资料的完整性。确认资料完整、真实后出具初核意见，连同有关资料报送审计处。

（二）验收送审资料并组织实施审计

在对基建、修缮工程项目进行审计时，审计处有权要求工程项目管理部门及有关方面积极配合。

在审计中发现的有关结算的重大问题或施工单位异议较大的事项，需要经工程项目管理部门、审计处共同商议，形成书面意见，并与施工单位沟通后审定。

审计结论与施工单位交换意见后，施工单位在15天内将意见反馈给审计处，若在规定期限内不做出答复，则视为同意审计结论。

（三）出具工程结算审计报告书

审计报告中要附有工程结算审定单（见附件4）、工程项目结算审核明细及汇总表等资料，其中工程结算审定单要由建设单位、施工单位、审核单位及项目负责人签名并盖章。审核报告一式五份，其中工程项目管理部门2份、审计处1份、财务处1份、施工单位1份。

第五条 工程项目审计资料

（一）预审工程按附件1要求提供预审工程资料，并报送审计处予以预审；

（二）结算审计工程按附件2或附件3的要求提供结算审计资料，并对所提供资料的真实性、合法性负责；

（三）有关报送审计资料的其它问题：

1.资料送审后，任何单位和个人对送审价或送审内容均不得再作调整，不得再补签证。凡事后补送的结算资料（含各类签证等）审计部门拒绝审核。结算资料漏报者应承担全部后果；

2.需甲方定价的主要材料或特殊材料由施工单位及时提供材料的品牌、规格、等级和价格，由工程建设部门进行定价。

第六条 审计时限

（一）由审计处组织人员进行的工程结算审计，在收到完整的送审资料后一个月内审计完毕，并出具工程结算审定单，特殊情况适当顺延；

（二）由审计处委托社会中介机构进行的工程结算审计，在收到完整的送审资料后二个月内审计完毕，并出具审计报告，特殊情况适当顺延。

第七条 审计费用

基建工程结算审计收费按《江苏省建设工程造价咨询服务收费管理办法》标准或《建设工程造价咨询合同》规定计取。审计费按如下原则分摊：审计核减（增）率超过10%（含10%），则由施工单位承担全部审计费用；审计核减（增）率在8%～10%（含8%）之间，则由施工单位承担全部审计费用的80%；审计核减（增）率在5%～8%（含5%）之间，则由施工单位承担全部审计费用的50%；审计核减（增）率在5%以下，则审计费用不再由施工单位承担。由甲方承担的审计费按照财政部《基本建设财务管理若干规定》可列入建设成本。

修缮工程结算审计收费按《江苏省建设工程造价咨询服务收费管理办法》标准计取。审计费按如下原则分摊：审计核减（增）率超过13%（含13%），则由施工单位承担全部审计费用；审计核减（增）率在8%～13%（含8%）之间，则由施工单位承担全部审计费用的50%；审计核减（增）率在8%以下，则审计费用不再由施工单位承担。

甲方和乙方签订施工合同时，合同内必须含有工程结算审计方式及审计费分摊原则的条文。

第八条 本实施细则由审计处负责解释。

第九条 本实施细则自发布之日实施。原《江南大学基建工程项目审计实施细则》（江大校办〔2003〕30号）同时废止。

附件：

1.预审工程资料报送表

2.招标工程结算审计资料报送表

3.非招标工程结算审计资料报送表

4.江南大学基建、修缮工程结算审定单